ОТВЕТ ЧЕРЕЗ 5 МИНУТ!
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
по любым вопросам
  • 96% успешных дел
  • Профессиональные юристы
  • Абсолютно БЕСПЛАТНО
Задайте свой вопрос специалисту
ПОЛУЧИТЬ ОТВЕТ - это бесплатно и ни к чему не обязывает!
Шаг 1/2

Дебиторская задолженность и кредиторская — списание задолженности

Дебиторская задолженность, что такое?

Дебиторской задолженностью называют совокупность финансовых обязательств третьих лиц перед компанией, срок оплаты по которым еще не наступил, либо наступил, но денежные средства так и не были перечислены на счет предприятия.

Согласно международным стандартам она определяется как сумма, которая положена предприятию от покупателей, т.е. дебиторов.

Дебиторка относится к оборотным активам организации независимо от срока погашения.

Бывает следующих видов:

  • сумма долга, который должны выплатить должники — юридические, физические лица, по результатам совместных хозяйственных операций и деятельности;
  • сумма долга, образовавшаяся в результате поставок в кредит или рассрочку.

Дебиторская задолженность и кредиторская — что это простыми словами

Дебиторская задолженность (ДЗ) — это сумма долгов, которые должны выплатить предприятию дебиторы — заказчики, покупатели, другие компании и прочие. ДЗ возникает, когда продукция продана, а оплата за нее пока не поступила.

Наличие ДЗ в бухгалтерском балансе неизбежно, поскольку не все контрагенты готовы оплачивать поставки материалов в день отгрузки. Если организация будет работать только с заказчиками, которые готовы платить сразу, это значительно снизит сбыт продукции, и, как следствие, произойдет уменьшение доходов и прибыли: таких покупателей очень мало и отказываться от сделки с отложенной оплатой нелогично. Главное изучить такой момент, как списание дебиторки и не работать себе во вред, но об этом немного позже.

ДЗ можно разделить на виды, классификация происходит по следующим признакам:

1. По сроку:

  • краткосрочная — погашение должно произойти в течении года;
  • долгосрочную — обязательства погашаются более чем один (иногда два) года.
В тему:  Как взять в долг на Мегафоне?

Важно: как правило, срок долгосрочной ДЗ не превышает трех лет (срок исковой давности), — потом взыскание средств невозможно.

2. По качеству:

  • нормальная ДЗ — средства не перечислены, потому что срок оплаты еще не наступил;
  • просроченная ДЗ — срок оплаты прошол, а денежные средства так и не поступили на банковский счет кредитора.

Просроченная ДЗ делится на сомнительную (срок оплаты истек, но вероятность возврата все таки существует благодаря обеспечению — залогу, поручительству и т.п) и безнадежную (с истекшим сроком, но без обеспечения). В большинстве случаев безнадежная задолженность подлежит списанию, после чего отражается в балансе на строках расхода.

Теперь дадим определение кредиторской задолженности (КЗ) — это задолженность предприятия (бюджетного учреждения, организации и т.д.) перед субъектами хозяйственных отношений (поставщиками, банками, фондами, бюджетом). Такие обязательства возникают при получении кредитов, покупки товара с отложенной оплатой; также сюда стоит отнести перечисление налоговых платежей в государственный бюджет, отчислений и взносов в

Пенсионный и прочие фонды. Зарплата сотрудникам также входит в КЗ.

Кредиторская также отображается в балансе предприятия. Благодаря ей предоставляется возможным увеличение оборачиваемости средств, а сам отложенный платеж по сути является беспроцентным кредитом, что особо выгодно организации.

Таким образом, оба вида (дебиторская и кредиторская) являются неизбежным при ведении хозяйственной деятельности. О том как происходит их списание поговорим далее.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности как происходит?

Просроченная ДЗ подлежит списанию в следующих случаях: истек срок исковой давности по обязательствам, должник признан банкротам или в связи с ликвидацией предприятия-должника. Определяется она по результатам инвентаризации и вносится в специальный реестр, акт.

Как списать?

Простроченная дебиторка списывается на основании приказа руководителя и отображается в соответствующих документах определенными проводками по дебету и кредиту.

В тему:  Как заработать деньги в интернете прямо сейчас новичку?

Важно! Проводки по каждому долгу выполняются отдельно, одной общей суммой ДЗ списать нельзя.

После данной процедуры сумма ДЗ все еще отражается в балансе предприятия в течении последующих пяти лет.

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Чтобы проанализировать на сколько быстро организация получает оплату за товары необходимо воспользоваться формулой коэффициента оборачиваемости ДЗ:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка/ Средний остаток ДЗ.

При расчете средний остаток ДЗ определяется как сумма остатка ДЗ на конец и начало периода, по которому проводят анализ, и деленная на два.

Что касается оптимального уровня данного показателя — конкретных цифр нет, но чем выше коэффициент, тем быстрее с предприятием рассчитываются за произведенные продажи.

Если значение необходимо получить в днях, то получить ее можно путем деления 365 на Средний остаток ДЗ.

Взыскание задолженности и продажа активов

Ликвидность просроченной задолженности нередко становиться проблемой для многих организаций. Цель компании — это управление, установление контроля и аудит возврата долгов определенными методами. В частности, компания может подать в суд на взыскание должной суммы, а может перепродать права на просроченную ДЗ иному субъекту и тогда уже он будет искать методы по возврату образовавшегося долга, а фирма-дебитор получит деньги за реализацию такого актива. Согласно ГК РФ фактически происходит переуступка прав на данный актив.

Принятие решения о продаже актива может быть вызвано тем основанием, что возврат средств от должника представляется нереальным. С момента заключения договора о продаже имущественные права организации на такую задолженность являются утраченными и теперь принадлежат покупателю.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности образец

Форма «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности» заполняется и предоставляется в налоговый орган в составе бухгалтерской отчетности всеми налоговыми агентами, кроме бюджетных организаций. В данной форме должны отображаться показатели, которые характеризуют соотношение всех видов задолженности.

В тему:  Кредит на открытие малого бизнеса с нуля в 2018 кто дает и какие условия?

Детальная информация с построчным заполнением документа, подана в Указаниях по заполнению, утвержденных Минфином.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.
Похожее
Как подать онлайн заявку на дебетовую карту Сбербанка? Дебетовый счет Сбербанка на сегодняшний день — одна из самых популярных. Это связано с тем, что она международная и пользоваться ею можно не только в ...
Как оформить рефинансирование ипотеки в 2018 году? В последнее время на рынке банковских предложений появилась новая и достаточно выгодная для большинства клиентов услуга – рефинансирование ипотечных в...
Деньги под залог ПТС автомобиля круглосуточно и срочно как взять? Деньги под залог ПТС автомобиля - это самая лучшая возможность для тех, кому нужны деньги и при этом расставаться с транспортным средством они не гото...
Вклады в Россельхозбанке физических лиц и проценты по вкладам на 2018 год В Россельхозбанке действует довольно широкая система по вкладам для физических лиц. Сегодняшние предложения носят крайне выгодный характер. Именно поэ...
В каком банке можно взять кредит с плохой кредитной историей и просрочками Если у человека испорчена кредитная история и/или имеются просрочки по платежам или непогашенные кредиты, есть смысл обратиться к альтернативным спосо...
Деньга займ онлайн заявка на карту — как оформить? В большинстве МФО микрозаем сегодня можно получить за несколько минут. Компания Деньга в этом плане не является исключением, т.к. здесь решение по каж...
Кредиты пенсионерам до 75 лет без поручителей в Сбербанке В Сбербанке традиционно реализуется большинство целевых государственных программ. Здесь выдают кредитные продукты даже наиболее незащищенным категория...
Заявка лайм займ — как оформить кредит в лайм займ на карту Сегодня с микрофинансовыми организациями и их услугами непосредственно ознакомилась едва ли не треть населения страны. Однако они появились не так дав...
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (5 оценок, среднее: 3,60 из 5)
Загрузка...

Отправить нам сообщение

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

ОТВЕТ ЧЕРЕЗ 5 МИНУТ!
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
по любым вопросам
  • 96% успешных дел
  • Профессиональные юристы
  • Абсолютно БЕСПЛАТНО
Задайте свой вопрос специалисту
ПОЛУЧИТЬ ОТВЕТ - это бесплатно и ни к чему не обязывает!
Шаг 1/2
Бесплатная консультация юриста
+7 (499) 350-88-72 — Москва
+7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург