ОТВЕТ ЧЕРЕЗ 5 МИНУТ!
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
по любым вопросам
  • 96% успешных дел
  • Профессиональные юристы
  • Абсолютно БЕСПЛАТНО
Задайте свой вопрос специалисту
ПОЛУЧИТЬ ОТВЕТ - это бесплатно и ни к чему не обязывает!
Шаг 1/2

Дебиторская задолженность и кредиторская — списание задолженности

Дебиторская задолженность, что такое?

Дебиторской задолженностью называют совокупность финансовых обязательств третьих лиц перед компанией, срок оплаты по которым еще не наступил, либо наступил, но денежные средства так и не были перечислены на счет предприятия.

Согласно международным стандартам она определяется как сумма, которая положена предприятию от покупателей, т.е. дебиторов.

Дебиторка относится к оборотным активам организации независимо от срока погашения.

Бывает следующих видов:

  • сумма долга, который должны выплатить должники — юридические, физические лица, по результатам совместных хозяйственных операций и деятельности;
  • сумма долга, образовавшаяся в результате поставок в кредит или рассрочку.

Дебиторская задолженность и кредиторская — что это простыми словами

Дебиторская задолженность (ДЗ) — это сумма долгов, которые должны выплатить предприятию дебиторы — заказчики, покупатели, другие компании и прочие. ДЗ возникает, когда продукция продана, а оплата за нее пока не поступила.

Наличие ДЗ в бухгалтерском балансе неизбежно, поскольку не все контрагенты готовы оплачивать поставки материалов в день отгрузки. Если организация будет работать только с заказчиками, которые готовы платить сразу, это значительно снизит сбыт продукции, и, как следствие, произойдет уменьшение доходов и прибыли: таких покупателей очень мало и отказываться от сделки с отложенной оплатой нелогично. Главное изучить такой момент, как списание дебиторки и не работать себе во вред, но об этом немного позже.

ДЗ можно разделить на виды, классификация происходит по следующим признакам:

1. По сроку:

  • краткосрочная — погашение должно произойти в течении года;
  • долгосрочную — обязательства погашаются более чем один (иногда два) года.
В тему:  Пифы Сбербанка - доходность пифов Сбербанка в 2016 году

Важно: как правило, срок долгосрочной ДЗ не превышает трех лет (срок исковой давности), — потом взыскание средств невозможно.

2. По качеству:

  • нормальная ДЗ — средства не перечислены, потому что срок оплаты еще не наступил;
  • просроченная ДЗ — срок оплаты прошол, а денежные средства так и не поступили на банковский счет кредитора.

Просроченная ДЗ делится на сомнительную (срок оплаты истек, но вероятность возврата все таки существует благодаря обеспечению — залогу, поручительству и т.п) и безнадежную (с истекшим сроком, но без обеспечения). В большинстве случаев безнадежная задолженность подлежит списанию, после чего отражается в балансе на строках расхода.

Теперь дадим определение кредиторской задолженности (КЗ) — это задолженность предприятия (бюджетного учреждения, организации и т.д.) перед субъектами хозяйственных отношений (поставщиками, банками, фондами, бюджетом). Такие обязательства возникают при получении кредитов, покупки товара с отложенной оплатой; также сюда стоит отнести перечисление налоговых платежей в государственный бюджет, отчислений и взносов в

Пенсионный и прочие фонды. Зарплата сотрудникам также входит в КЗ.

Кредиторская также отображается в балансе предприятия. Благодаря ей предоставляется возможным увеличение оборачиваемости средств, а сам отложенный платеж по сути является беспроцентным кредитом, что особо выгодно организации.

Таким образом, оба вида (дебиторская и кредиторская) являются неизбежным при ведении хозяйственной деятельности. О том как происходит их списание поговорим далее.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности как происходит?

Просроченная ДЗ подлежит списанию в следующих случаях: истек срок исковой давности по обязательствам, должник признан банкротам или в связи с ликвидацией предприятия-должника. Определяется она по результатам инвентаризации и вносится в специальный реестр, акт.

Как списать?

Простроченная дебиторка списывается на основании приказа руководителя и отображается в соответствующих документах определенными проводками по дебету и кредиту.

В тему:  Вклады Сбербанка для физических лиц в 2018 году - виды вкладов

Важно! Проводки по каждому долгу выполняются отдельно, одной общей суммой ДЗ списать нельзя.

После данной процедуры сумма ДЗ все еще отражается в балансе предприятия в течении последующих пяти лет.

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Чтобы проанализировать на сколько быстро организация получает оплату за товары необходимо воспользоваться формулой коэффициента оборачиваемости ДЗ:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка/ Средний остаток ДЗ.

При расчете средний остаток ДЗ определяется как сумма остатка ДЗ на конец и начало периода, по которому проводят анализ, и деленная на два.

Что касается оптимального уровня данного показателя — конкретных цифр нет, но чем выше коэффициент, тем быстрее с предприятием рассчитываются за произведенные продажи.

Если значение необходимо получить в днях, то получить ее можно путем деления 365 на Средний остаток ДЗ.

Взыскание задолженности и продажа активов

Ликвидность просроченной задолженности нередко становиться проблемой для многих организаций. Цель компании — это управление, установление контроля и аудит возврата долгов определенными методами. В частности, компания может подать в суд на взыскание должной суммы, а может перепродать права на просроченную ДЗ иному субъекту и тогда уже он будет искать методы по возврату образовавшегося долга, а фирма-дебитор получит деньги за реализацию такого актива. Согласно ГК РФ фактически происходит переуступка прав на данный актив.

Принятие решения о продаже актива может быть вызвано тем основанием, что возврат средств от должника представляется нереальным. С момента заключения договора о продаже имущественные права организации на такую задолженность являются утраченными и теперь принадлежат покупателю.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности образец

Форма «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности» заполняется и предоставляется в налоговый орган в составе бухгалтерской отчетности всеми налоговыми агентами, кроме бюджетных организаций. В данной форме должны отображаться показатели, которые характеризуют соотношение всех видов задолженности.

В тему:  Как оформить дебетовую карту Тинькофф - условия

Детальная информация с построчным заполнением документа, подана в Указаниях по заполнению, утвержденных Минфином.

Похожее
Военная ипотека условия для военнослужащих и расчет в 2018 Условия, по которым будет поводиться предоставление военной ипотеки в 2018 интересуют многих. Сегодня военнослужащие часто получают жилье в кредит по ...
Частные инвесторы дающие займы без залога и предоплаты 2018 Ежели у вас возникла срочная потребность в наличных финансовых средствах, то одной из возможностей их получить является обращение к частному индивидуа...
Топ 50 выгодных вкладов в банках Москвы Выгодные вклады в рублях в банках Москвы на сегодня Перед тем, как определиться с выбором надежного банка с самым процентным рейтингом, вкладчик долж...
Альфа клик интернетбанкинг — вход в личный кабинет Личный кабинет даёт доступ через интернет к своему счёту в банке и доступным операциям, которые можно проводить в любом месте, главное, чтобы был комп...
Реестр банкротов физических и юридических в России Банкротство – это термин, который используется в экономике, чтобы определить несостоятельность физических и юридических лиц уплачивать по своим счетам...
Как рассчитать ставку рефинансирования ЦБ РФ на 2018 год Ставка рефинансирования всегда была ключевым инструментом Центробанка, ведь именно она является регулятором, устанавливающим стоимость рублевой ликвид...
Доверительный платеж на Билайне как взять? Когда средства на мобильном счету Билайн будут заканчиваться, многие в этот момент вспоминают о том, что есть возможность брать деньги в долг, как это...
Молодая семья доступное жилье — условия программы на 2018 год Данная статья рассказывает про программу Молодая семья 2018. Самый насущный вопрос сегодня для молодых ячеек общества – Где взять денег на собственное...
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
  • 7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • 7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • 7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (5 оценок, среднее: 3,60 из 5)
Загрузка...

Отправить нам сообщение

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

ОТВЕТ ЧЕРЕЗ 5 МИНУТ!
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
по любым вопросам
  • 96% успешных дел
  • Профессиональные юристы
  • Абсолютно БЕСПЛАТНО
Задайте свой вопрос специалисту
ПОЛУЧИТЬ ОТВЕТ - это бесплатно и ни к чему не обязывает!
Шаг 1/2