ОТВЕТ ЧЕРЕЗ 5 МИНУТ!
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
по любым вопросам
  • 96% успешных дел
  • Профессиональные юристы
  • Абсолютно БЕСПЛАТНО
Задайте свой вопрос специалисту
ПОЛУЧИТЬ ОТВЕТ - это бесплатно и ни к чему не обязывает!
Шаг 1/2

Дебиторская задолженность и кредиторская — списание задолженности

Дебиторская задолженность, что такое?

Дебиторской задолженностью называют совокупность финансовых обязательств третьих лиц перед компанией, срок оплаты по которым еще не наступил, либо наступил, но денежные средства так и не были перечислены на счет предприятия.

Согласно международным стандартам она определяется как сумма, которая положена предприятию от покупателей, т.е. дебиторов.

Дебиторка относится к оборотным активам организации независимо от срока погашения.

Бывает следующих видов:

  • сумма долга, который должны выплатить должники — юридические, физические лица, по результатам совместных хозяйственных операций и деятельности;
  • сумма долга, образовавшаяся в результате поставок в кредит или рассрочку.

Дебиторская задолженность и кредиторская — что это простыми словами

Дебиторская задолженность (ДЗ) — это сумма долгов, которые должны выплатить предприятию дебиторы — заказчики, покупатели, другие компании и прочие. ДЗ возникает, когда продукция продана, а оплата за нее пока не поступила.

Наличие ДЗ в бухгалтерском балансе неизбежно, поскольку не все контрагенты готовы оплачивать поставки материалов в день отгрузки. Если организация будет работать только с заказчиками, которые готовы платить сразу, это значительно снизит сбыт продукции, и, как следствие, произойдет уменьшение доходов и прибыли: таких покупателей очень мало и отказываться от сделки с отложенной оплатой нелогично. Главное изучить такой момент, как списание дебиторки и не работать себе во вред, но об этом немного позже.

ДЗ можно разделить на виды, классификация происходит по следующим признакам:

1. По сроку:

  • краткосрочная — погашение должно произойти в течении года;
  • долгосрочную — обязательства погашаются более чем один (иногда два) года.
В тему:  Уровень инфляции в России в 2016 году - прогноз инфляции на 2017

Важно: как правило, срок долгосрочной ДЗ не превышает трех лет (срок исковой давности), — потом взыскание средств невозможно.

2. По качеству:

  • нормальная ДЗ — средства не перечислены, потому что срок оплаты еще не наступил;
  • просроченная ДЗ — срок оплаты прошол, а денежные средства так и не поступили на банковский счет кредитора.

Просроченная ДЗ делится на сомнительную (срок оплаты истек, но вероятность возврата все таки существует благодаря обеспечению — залогу, поручительству и т.п) и безнадежную (с истекшим сроком, но без обеспечения). В большинстве случаев безнадежная задолженность подлежит списанию, после чего отражается в балансе на строках расхода.

Теперь дадим определение кредиторской задолженности (КЗ) — это задолженность предприятия (бюджетного учреждения, организации и т.д.) перед субъектами хозяйственных отношений (поставщиками, банками, фондами, бюджетом). Такие обязательства возникают при получении кредитов, покупки товара с отложенной оплатой; также сюда стоит отнести перечисление налоговых платежей в государственный бюджет, отчислений и взносов в

Пенсионный и прочие фонды. Зарплата сотрудникам также входит в КЗ.

Кредиторская также отображается в балансе предприятия. Благодаря ей предоставляется возможным увеличение оборачиваемости средств, а сам отложенный платеж по сути является беспроцентным кредитом, что особо выгодно организации.

Таким образом, оба вида (дебиторская и кредиторская) являются неизбежным при ведении хозяйственной деятельности. О том как происходит их списание поговорим далее.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности как происходит?

Просроченная ДЗ подлежит списанию в следующих случаях: истек срок исковой давности по обязательствам, должник признан банкротам или в связи с ликвидацией предприятия-должника. Определяется она по результатам инвентаризации и вносится в специальный реестр, акт.

Как списать?

Простроченная дебиторка списывается на основании приказа руководителя и отображается в соответствующих документах определенными проводками по дебету и кредиту.

В тему:  Списание кредиторской задолженности как происходит?

Важно! Проводки по каждому долгу выполняются отдельно, одной общей суммой ДЗ списать нельзя.

После данной процедуры сумма ДЗ все еще отражается в балансе предприятия в течении последующих пяти лет.

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Чтобы проанализировать на сколько быстро организация получает оплату за товары необходимо воспользоваться формулой коэффициента оборачиваемости ДЗ:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка/ Средний остаток ДЗ.

При расчете средний остаток ДЗ определяется как сумма остатка ДЗ на конец и начало периода, по которому проводят анализ, и деленная на два.

Что касается оптимального уровня данного показателя — конкретных цифр нет, но чем выше коэффициент, тем быстрее с предприятием рассчитываются за произведенные продажи.

Если значение необходимо получить в днях, то получить ее можно путем деления 365 на Средний остаток ДЗ.

Взыскание задолженности и продажа активов

Ликвидность просроченной задолженности нередко становиться проблемой для многих организаций. Цель компании — это управление, установление контроля и аудит возврата долгов определенными методами. В частности, компания может подать в суд на взыскание должной суммы, а может перепродать права на просроченную ДЗ иному субъекту и тогда уже он будет искать методы по возврату образовавшегося долга, а фирма-дебитор получит деньги за реализацию такого актива. Согласно ГК РФ фактически происходит переуступка прав на данный актив.

Принятие решения о продаже актива может быть вызвано тем основанием, что возврат средств от должника представляется нереальным. С момента заключения договора о продаже имущественные права организации на такую задолженность являются утраченными и теперь принадлежат покупателю.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности образец

Форма «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности» заполняется и предоставляется в налоговый орган в составе бухгалтерской отчетности всеми налоговыми агентами, кроме бюджетных организаций. В данной форме должны отображаться показатели, которые характеризуют соотношение всех видов задолженности.

В тему:  Ипотека с господдержкой - условия получения в 2018 году

Детальная информация с построчным заполнением документа, подана в Указаниях по заполнению, утвержденных Минфином.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
Похожее
Локо банк вклады для физических лиц и пенсионеров на 2018 За последние несколько лет Локобанк достиг определенных успехов в деятельности. С 2015 года он официально исполняет поручения федерального АСВ, а такж...
Займ на кошелек КИВИ срочно круглосуточно и без проверки кредитной истории Возможность взять деньги срочно и круглосуточно – основное преимущество микрофинансовых организаций. Такие компании способны в течении 15 минут выдава...
Потребительский кредит в Сбербанке — условия кредита в Сбербанке в 2018 году Сбербанк был и остается тем местом, где не страшно брать в кредит. По параметру надежности он является лидером и в настоящее время. Потребительские пр...
Как оформить дебетовую карту Тинькофф — условия Пластиковые продукты (дебетовые, кредитные и пр.) от различных банковских учреждений являются уникальным средством. С их помощью в наше время можно ра...
Что будет в долларом в ближайшее время — прогноз курса доллара на 2018 год Доллар вместе с рублем - это доступный и точный индикатор, указывающий какой уровень жизни будет в России в ближайшее время. Поэтому наша страна в пос...
Через личный кабинет Веб Займ как взять — инструкция Оформить небольшой кредитный продукт полностью в онлайн режиме предлагает целый ряд так называемых микрофинансовых организаций. Одной из них является ...
Списание кредиторской задолженности как происходит? Кредиты для многих людей стали часть жизни. Сам по себе этот вид займа предполагает, что после получения определенной суммы денег в Москве через время...
Нематериальные активы в бухгалтерском учете — учет нематериальных активов Общероссийский классификатор основных фондов гласит: основные средства и нематериальные активы на предприятии входят в одну большую группу основных фо...
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (5 оценок, среднее: 3,60 из 5)
Загрузка...

Отправить нам сообщение

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

ОТВЕТ ЧЕРЕЗ 5 МИНУТ!
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
по любым вопросам
  • 96% успешных дел
  • Профессиональные юристы
  • Абсолютно БЕСПЛАТНО
Задайте свой вопрос специалисту
ПОЛУЧИТЬ ОТВЕТ - это бесплатно и ни к чему не обязывает!
Шаг 1/2
Бесплатная консультация адвоката
8 (800) 350-83-59 — Все регионы РФ.