Покупка квартиры является важным шагом даже для обеспеченных людей, не говоря уже о представителях среднего класса. В первую очередь, за счет значительных расходов, которые повлечет за собой приобретение жилой недвижимости. И многие задаются логичным вопросом — как снизить траты или хотя бы вернуть себе часть затраченной суммы. Последнее возможно посредством подачи заявления на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры или доли в ней.
Условия получения налогового вычета
Правовая сторона вопроса получения налогового вычета с расходов за покупку квартиры описывается в статье 220 Налогового Кодекса РФ. В ней указано, что задача имущественного вычета — предоставление гражданам России возможности приобрести новое жилье или улучшить качество своих текущих жилищных условий.
На практике, россияне в большинстве случаев могут рассчитывать на получение налогового вычета с приобретенной квартиры. Но, для этого они должны соблюдать определенные условия и соответствовать ряду критериев, указанных в законодательстве.
Требования к физическим лицам для получения налогового вычета при покупке квартиры:
- Наличие статуса налогового резидента;
- Получение доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Право на возврат подоходного налога не возникает одновременно с покупкой квартиры. Для обращения в компетентные органы за выплатами мало подписания договора купли-продажи недвижимости. Нужно подготовить определенные документы и дождаться официальной регистрации жилья на нового владельца.
Право на возврат подоходного налога при покупке квартиры возникает в тот же год, когда:
- Право собственности на недвижимость зарегистрировано и внесено в Единый государственный реестр недвижимости, что подтверждается соответствующей выпиской или свидетельством;
- Заявитель получает акт о передаче жилой недвижимости, наряду с документами, указывающими на сумму расходов на приобретение данного жилья.
В том случае, если приобретение квартиры осуществлялось за деньги, полученные с кредита, с них также можно получить налоговый вычет. Но, в этом случае гражданин должен предоставить документы, подтверждающие факт уплаты процентов по кредиту.
Важно учитывать один нюанс — получить имущественный вычет с расходов на приобретение квартиры или доли в ней у взаимозависимых лиц невозможно. Под данную категорию попадают как близкие родственники покупателя, так и любое лицо, у которого есть возможность повлиять на условия сделки (начальник, сожитель, или родители ребенка, не состоящие в браке).
Перечень близких родственников, которые являются взаимозависимыми лицами при покупке квартиры или доли в ней:
- Супруг или супруга;
- Родители, опекуны, попечители или усыновители;
- Дети — родные или приемные;
- Братья и сестры, как полнородные, так и неполнородные.
Перечень близких родственников, которые не являются взаимозависимыми лицами при покупке квартиры или доли в ней:
- Теща, тесть;
- Свекор, свекровь;
- Зять, невестка;
- Двоюродные братья и сестры.
Налоговая инспекция откажет в предоставлении вычета, если сделка по купле-продаже осуществлялась между взаимозависимыми лицами. На их решение не повлияет ни заполненный бланк декларации 3-НДФЛ, ни другая документация, подтверждающая законность совершенной сделки. Но, если квартира приобретена у двоюродного брата или тестя, то имущественный вычет с расходов получить можно.
Если квартира приобреталась до 1 января 2014 года, то право имущественного вычета на жилье может использоваться только один раз. Если же покупка квартиры была осуществлена после 1 января 2014 года, и заявитель ранее не получал вычет, то это право может им использоваться несколько раз. В этом случае ограничение распространяется только на общую сумму средств, которую можно вернуть.
Размер имущественного вычета
Сумма, которая может быть получена в качестве налогового вычета, рассчитывается на основании фактически произведенных гражданином расходов. Максимальный размер выплаты в этом случае составит 2 миллиона рублей при покупке за счет собственных средств, и 3 миллиона рублей — если квартира была приобретена на средства с целевого банковского кредита. Во втором случае есть важное условие — все выплаты по процентам должны быть уже осуществлены, только так могут быть выданы деньги с расходов.
Размер налогового вычета составляет 13% от всех расходов. Следовательно, максимальная сумма при стандартных условиях равна 260 тыс рублей (13% от 2 млн рублей), а при использовании заемных денег — 390 тыс рублей (13% от 3 млн рублей).
Но, далеко не всегда удастся получить всю сумму сразу. В частности, за один отчетный период (это один календарный год) гражданин не может получить более 13% от своей годовой заработной платы. Если есть остаток от налогового вычета с покупки квартиры — его удастся получить только в следующем году.
Наконец, если имущественный вычет оформляется супружеской парой, то они могут получить больше денег в этом порядке. Причина в том, что каждый из них может претендовать на данную выплату в полном размере. Таким образом, общая сумма возвращаемых средств удваивается. Но, если размеры заработной платы у супругов различаются, то и возврат налогового вычета для них займет разное время.
Правила оформления налогового вычета
Для того чтобы получить право на оформление налогового вычета с покупки квартиры, нужно выполнить определенную процедуру. Первое, что требуется сделать — это собрать перечень документов. Он может меняться в зависимости от социального статуса заявителя, и обстоятельств приобретения жилой недвижимости. При этом обязательно нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ.
После подготовки документации, ее нужно предоставить в налоговые органы, вместе с оформленным заявлением на получение налогового вычета.
Передача документов в ФНС может осуществляться несколькими способами, каждый из которых обладает своими плюсами и минусами:
- Лично, то есть заявитель посещает офис налоговой службы и передает ее работникам все собранные документы с заявлением напрямую. Плюс: заявитель сразу получит информацию о том, принято ли его заявление, или требуется какая-то корректировка. Минус варианта: заявитель тратит личное время на посещение офиса налоговой службы.
- По почте. Отпадает необходимость посещать налоговую инспекцию лично, хотя отправку рекомендуется осуществлять заказным письмом, с уведомлением о вручении. Минус варианта: если при заполнении заявления или сборе документов была допущена ошибка, заявитель будет о ней извещен только после завершения камеральной проверки (через 2-3 календарных месяца).
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Этот вариант стал доступен налогоплательщикам с 1 июня 2015 года. Кроме этого, можно направить заявление через сайт Госуслуги, но в этом случае у гражданина должна быть электронно-цифровая подпись (приобретается в удостоверяющем центре и стоит 1500 рублей в год).
Личную подачу заявления на получение налогового вычета с покупки квартиры или отправку его по почте можно осуществить и за другого человека. Но при этом у гражданина должна быть нотариально заверенная доверенность, делегирующая заявителю соответствующие полномочия.
После подачи документов с заявлением и заполненной формой 3-НДФЛ, гражданин должен дождаться результатов камеральной проверки налоговой инспекции. В соответствии со статьей 88 Налогового Кодекса РФ, эта проверка должна быть завершена в течение трех календарных месяцев.
По завершении процедуры, в течение 10 рабочих дней налоговая инспекция обязана направить заявителю письменное уведомление о ее результатах (одобрении и передачи средств, или отказе и его причинах).
Если заявление было одобрено, средства должны быть переданы заявителю не позднее чем через месяц после завершения камеральной проверки. Соответствующее обязательство указано в пункте 6 статьи 78 Налогового Кодекса РФ.
Документы
Итак, чтобы заявление на получение налогового вычета после приобретения жилой недвижимости или доли в ней было принято и рассмотрено, к нему нужно приложить определенный перечень документов.
Базовый перечень документов, необходимых для возврата НДФЛ при покупке квартиры или доли в ней:
- Заявление на налоговый вычет после приобретения жилой недвижимости;
- Удостоверение личности заявителя. Это может быть российский паспорт, временное удостоверение гражданина РФ, удостоверение военнослужащего или работника прокуратуры и т.д.;
- Справка 2-НДФЛ о доходах гражданина. Она должна быть за тот год, на который оформляется возврат подоходного налога с расходов на покупку жилой недвижимости;
- Заверенная у нотариуса копия договора купли-продажи или договора долевого участия;
- Платежная документация. Может включать платежные поручения, банковские выписки, квитанции к приходным ордерам, расписки и т.д. В случае расписок лучше требовать рукописные, а не напечатанные. Нотариально заверять их в любом случае необязательно;
- Выписка из ЕГРН. Это свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Предоставлять оригинал не требуется, только нотариально заверенную копию.
Если приобретение недвижимости осуществлялось в ипотеку, нужно дополнительно предоставить:
- Нотариально заверенную копию банковского договора на ипотечный кредит;
- Оригинал банковской справки о размере выплаченных должником процентов по ипотеке;
- Платежные поручения, чеки, выписки.
Если приобретение недвижимости осуществлялось супругами в совместную собственность, нужно дополнительно предоставить:
- Копию свидетельства о заключении брака;
- Оригинал заявления о распределении долей.
Кроме указанной документации, налоговая инспекция может запросить и другие удостоверения, свидетельства, справки или выписки, которые подтвердят факт расходов. Но при этом инстанция обязана указать точную причину, по которой требуется предоставить дополнительные документы.
Сроки подачи документов
Срок подачи документации на получение налогового вычета с покупки квартиры или доли в ней — не ограничен. Даже если право возникло в 2015 году, запрос на получение средств можно отправить и в 2018 г., и в 2019 г. После того как документы поданы, потребуется подождать 2-3 месяца, пока не завершится камеральная проверка.
Способы получения возврата
На сегодняшний день существует два наиболее часто используемых способа получения имущественного вычета с расходов от покупки квартиры или доли в ней. Первый способ — единовременная выплата, второй — выплата по частям.
Возможность вернуть средства единовременной выплатой появляется у гражданина только со следующего календарного года после осуществления покупки квартиры или доли в ней. Подать заявление в ФНС он может уже в январе, но на выдачу средств можно рассчитывать не ранее февраля-марта (после завершения камеральной проверки поданных документов). Преимущество данного способа — возможность получить всю сумму вычета за один год сразу. Недостаток — гражданину придется дождаться конца года для возврата НДФЛ.
Выплата по частям может осуществляться сразу после получения права на имущественный вычет с приобретения квартиры или доли в ней. Для этого нужно обратиться сначала в налоговую инспекцию за соответствующим уведомлением, которое затем предоставляется работодателю. Он, в свою очередь, обязан до конца календарного года выплачивать гражданину заработную плату без удержания налога.
Преимущество данного способа — возможность получить средства быстрее. Недостаток — выплаты будут продолжаться только до конца года, и для их получения потребуется посещать офис Федеральной Налоговой Службы большего одного раза. Как правило, в этой инстанции не выдают требуемое уведомление сразу, и за ним придется повторно приходить.
