КБК, или коды бюджетной классификации, чрезвычайно важны как для государства, так и для всех предпринимателей. Они помогают следить за расходом и поступлением финансов в общую государственную казну. Юридические лица и ИП обязаны регулярно отслеживать изменения в отношении КБК, чтобы правильно переводить налоги и рассчитывать пени в случае возникновения долгов.
Назначение КБК
КБК состоит из двадцати цифр. Коды применяются для учета доходов и расходов всех бюджетных уровней Российской Федерации. Достоверные сведения о КБК чрезвычайно важны для предотвращения нежелательной потери средств или отмены транзакций.
Расшифровка тематических аббревиатур:
- КБК — коды бюджетной классификации;
- ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
- ИП — индивидуальный предприниматель.
Абсолютно все взносы, налоги, иные бюджетные уплаты, которые проводятся на территории Российской Федерации, оплачиваются в соответствии с КБК. Цифровые значения кодов зависят от целей платежей, а также от места нахождения получателя и плательщика.
ЕНВД представляет собой специальный режим. При нем не учитывается сумма дохода ИП, то есть индивидуального предпринимателя. В расчет берется только доход, вмененный ИП Налоговым кодексом Российской Федерации. В настоящее время все ИП должны следить за КБК по ЕНВД для осуществления верных переводов в государственный бюджет налогов и других расчетов.
Уплата ЕНВД
Правила уплаты ЕНВД прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. Юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям, уплачивать ЕНВД необходимо раз в квартал. Последний срок выплаты — 25 число первого месяца следующего квартала. В данном случае крайними датами уплаты являются 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. Ежегодно сроки несколько переносятся из-за выходных дней и праздников.
Налоговой базой при расчете ЕНВД считается вмененный доход юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Формула подсчета вмененного дохода для ЕНВД:
ВД = БД х ФП
Согласно данной формуле:
- ВД — потенциально возможный доход, расчет которого производится на основании ряда факторов, лежащих в основе его получения;
- БД — это показатель базовой или условной месячной доходности для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности;
- ФП — это значение физического показателя, который определен для каждого вида деятельности.
Таблица КБК по ЕНВД на 2019 год
Законодательство устанавливает значение кодов КБК на строго ограниченный промежуток времени. Как правило, он равен году.
Бюджетная классификация КБК включает:
- Доходы всех бюджетов;
- Расходы всех бюджетов;
- Распределение источников финансирования;
- Классификация всех источников финансирования дефицитов бюджета.
Определенные сложности могут возникнуть от незнания состава кодов и методов их определения для проведения операции по перечислению денег.
Составляющие элементы кодов бюджетной классификации:
- Администратор — первые три цифры;
- Виды доходной части — элемент, статья и группа, а также подстатья и подгруппа. За данные параметры отвечают цифры от 4 до 13;
- Классификация доходов — 14-20 разряды.
В роли администратора, на чье имя поступают определенные доходные поступления, могут выступать Федеральная налоговая служба, Фонд социального страхования, Пенсионный фонд и другие организации. За ними указывается классификация и распределение видов и подвидов. Виды включают в себя группу, подгруппу, статью, три знака подстатьи и элемент.
Стоит иметь в виду, что узнать КБК организации по ИНН (индивидуальному номеру налогоплательщика) нельзя. Это связано с тем, что структура у данных кодов различна.
Сроки оплаты ЕНВД
Юридические лица и ИП, которые используют ЕНВД, обязуются по итогам налогового периода предоставлять в инспекцию декларацию и производить уплату налога. Налоговая декларация подается до 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Срок уплаты ЕНВД не совпадает со сроком подачи декларации и приходится на более позднее число того же месяца.
Сроки по уплате ЕНВД в 2019 году будут следующими:
- IV квартал 2018 года — до 25.01.2019;
- I квартал 2019 года — до 25.04.2019;
- II квартал 2019 года — до 25.07.2019;
- IV квартал 2019 года — до 25.10.2019.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, на перечисление ЕНВД отводится 25 календарных дней после окончания отчетного квартала. В некоторых случаях этот период можно продлить не несколько дней. Как правило, это происходит, если крайняя платежная дата совпадет с нерабочим днем. За установленное время вмененщику необходимо успеть рассчитать сумму налога, составить и отправить налоговикам декларацию по ЕНВД, а также оформить платежное поручение.
Порядок оплаты вменённого дохода
Ставка по доходу равна 15 процентам от суммы вмененного дохода, а налоговым периодом для ЕНВД признается квартал. При расчете учитывается не полученный доход лица, а сумма потенциального дохода. На нее влияет множество факторов, которые зависят от рода деятельности. К их числу относится число работников, количество транспорта, площадь рабочей территории и так далее.
В соответствии с характеристиками отдельно взятой компании формируются корректирующие коэффициенты К1 и К2:
- К1 является коэффициентом, который учитывает изменение потребительских цен на товары и услуги в предшествующем периоде. К1 каждый год устанавливается Минэкономразвития. В 2019 году он равен 1,915;
- К2 — это понижающий коэффициент. Он принимается муниципальными, местными органами власти. В каждом населенном пункте Федерации К2 разнится.
Если наряду с основной предпринимательской деятельностью налогоплательщик ведет иной бизнес, ему необходимо вести раздельный учет операций, обязательств и доходов. Порядок подобного рода необходим для того, чтобы четко знать, какая деятельность облагается ЕНВД, а для какой предусмотреть иной режим налогообложения. И даже если в том случае, когда деятельность каждой компании владельца облагается ЕНВД, для каждой фирмы составляется отдельный отчет.
Представитель юридического лица или же индивидуальный предприниматель может оплатить вмененный доход следующими способами:
- Уплата наличными в кассе банка;
- Платежи через кассу Почты России;
- Оплата на сайте Федеральной налоговой службы;
- Платежное поручение с расчетного счета ИП;
- Уплата через онлайн-терминалы и платежные системы.
Реквизиты для уплаты налогов ИП устанавливаются ИФНС, то есть Налоговой инспекцией Российской Федерации. Ей подведомственны регионы, где ИП осуществляет свой вид деятельности. Организация или ИП также изначально обязаны быть зарегистрированы в ИФНС.
Штрафы за неуплату ЕНВД
Виды ответственности за неуплату ЕНВД:
- Применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла;
- Взыскание недоимки по ЕНВД;
- В случае уплаты ЕНВД с опозданием ущерб, который был нанесен бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки.
