Страховыми взносами называют платежи, отчисляемые на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение самого предпринимателя и его сотрудников. Каждый индивидуальный предприниматель обязан проводить эти отчисления регулярно и в срок. Одной из ключевых выплат считаются взносы в ПФР — в Пенсионный Фонд России.
Изменения по страховым взносам ИП
С 2019 года изменилась схема оплаты страховых взносов в ПФР: на текущий момент она не зависит от установленного минимума заработной платы. Тарифы фиксированные, и будут действовать следующие два года после установления. Их размер указан в Налоговом Кодексе РФ, в статье 430.
Имеется и ряд других изменений, о которых нужно знать каждому гражданину, занимающемуся индивидуальным предпринимательством:
- Налоговая инспекция теперь высылает страховые регистрационные документы по электронной почте. При необходимости предприниматель имеет право затребовать бумажный вариант всей документации.
- Увеличение размера взносов: медицинских — на 1 044 рубля, пенсионных — на 2 809 рублей.
- Ряд категорий ИП лишится льгот на страховые тарифы. Для них повышается размер выплат на пенсионные, медицинские и социальные страховки, до 22%, 5,1% и 2,9% соответственно.
- Не требуется ведение отчетности по страховым выплатам. Все необходимые записи делаются специалистами налоговой службы.
Согласно постановлениям правительства, в 2019 году планируется ряд прочих изменений. Но на данный момент они находятся в стадии утверждения.
Какие взносы ИП должен уплатить в ПФР?
Основной взнос, который ИП обязан уплачивать всегда — это выплаты за себя для пенсионного страхования. Согласно действующему законодательству, данная сумма остается неизменной в ближайшие два года. При этом для ИП не предусмотрено льгот по выплатам, за исключением предпринимателей, работающих в особых экономических зонах.
При наличии сотрудников индивидуальный предприниматель обязан начислять за них выплаты в ПФР. Для каждого сотрудника вычисления производятся отдельно. При этом следует учитывать: выплаты в пенсионный фонд никак не связаны с медицинским и социальным страхованием. Плательщик вносит их отдельно друг от друга, хотя принципы расчета и схожи.
Размер фиксированных платежей
На текущий момент фиксированные суммы платежей установлены только для самого ИП, являющегося плательщиком. Для его работников расчет производится по определенной формуле. Принципы расчета для ИП и его сотрудников различаются.
Для ИП фиксированный годовой платеж равен 29 354 рубля. На сумму не влияет факт наличия или отсутствия сотрудников у плательщика.
Указанная сумма является годовым платежом за пенсионную страховку. Если плательщик начал работу в качестве ИП не с начала года, то сумма уменьшается на 1/12 за каждый календарный месяц. Принцип подсчетов выглядит так: 29 354 рубля делятся на 12 и умножаются на число рабочих календарных месяцев.
Для сотрудников ИП принцип подсчетов отличается. Здесь за основу берется налоговая база — полная сумма всех прибылей сотрудника. Из суммы исключается государственное пособие, гуманитарная помощь, компенсации и т. п. Принцип подсчетов выплат в ПФР выглядит так:
- Для годовой зарплаты в размере до 1 021 000 рублей — 22% от общего дохода;
- Для зарплаты свыше 1 021 000 рублей — 22% от указанной суммы плюс 10% от всего дохода, что идет свыше этой цифры.
Общий срок работы сотрудника никак не влияет на принципы расчета выплат в ПФР.
Расчёт взносов при доходе более 300 тысяч
При доходе ИП свыше 300 тысяч за основу при подсчетах берется фиксированный годовой платеж, 29 354 рубля. К указанной сумме прибавляется 1% от всего дохода свыше 300 тысяч. Льгот по этим выплатам не предусмотрено.
Общий платеж за год не может превышать сумму, равную восьмикратному фиксированному годовому платежу — 234 832 рублям.
Если ИП работал не весь год, то сумма базового фиксированного платежа уменьшается на 1/12 за каждый пропущенный календарный месяц.
Сроки уплаты
Согласно действующему законодательству, в частности, статье 431 НК РФ, крайние сроки выплат установлены только для организаций. Индивидуальные предприниматели, как и физические лица, могут использовать гибкий график расчета. Допустимы следующие варианты:
- Ежемесячная оплата;
- Ежеквартальная оплата;
- Раз в год, до 31 декабря.
При ежемесячном и ежеквартальном перечислении плательщик сам выбирает сроки выплат. Единственное требование: необходимо заранее уведомлять налоговую инспекцию о выставленных сроках.
