Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

На основании 127 статьи ТК РФ, при увольнении трудящегося руководитель предприятия обязан ему выплатить заработную плату за период, который он отработал на предприятии, а также компенсацию за неиспользованный отпуск, если такая полагается. На основании положений трудового законодательства, работодатель обязуется выплатить подчиненному положенные денежные средства в день увольнения. При отсутствии сотрудника на месте труда, расчет и получение выплат переносится на следующий день после обращения работника.

Компенсация выплачивается работнику в обязательном порядке, независимо от причины увольнения: по соглашению сторон, в порядке перевода, из-за нарушения трудовой дисциплины или по собственной инициативе. Представленная компенсационная выплата не предоставляется трудящемуся, если в момент, когда он увольняется, предназначенный ему отпуск был полностью использован.

Законодательная база

Порядок расчета дней отпуска, а также процесс предоставления работнику денежной компенсации регулируется положениями законодательства Российской Федерации.

Порядок начисления и предоставления компенсации за неиспользованный отгул при увольнении регулируется следующими нормативными актами:

• 423 статьей ТК РФ, которая регламентирует процесс расчета дней отпуска трудоустроенного гражданина;
• Статьями ТК Российской Федерации под номерами 127 и 126. Представленные статьи содержат информацию, которая касается условий предоставления сотруднику денежной компенсации за неиспользованный отпуск. Необходимо отметить, что выплаты положены и в случае неиспользования дополнительных дней отпуска.

Помимо представленных нормативно — правовых документов, в учет берется и Налоговый кодекс Российской Федерации, который регламентирует характер налогообложения денежных средств, предоставляемых за неиспользованные дни основного либо же дополнительных отпускных дней.

Когда возможна выплата компенсации?

Статьи под номерами 127 и 126 ТК РФ гласят, что компенсация за неиспользованный отпуск, предоставляется только тем сотрудникам, которые направили руководителю предприятия соответствующее заявление.

Однако существуют категории трудящихся, которым не положена выплата компенсации за неиспользованные дни отпуска.

Работники, которые не могут получить компенсационную выплату за неиспользованные дни отдыха:

• Беременные сотрудницы;
• Подчиненные, которые еще не достигли совершеннолетия;
• Работники, которые выполняют свои трудовые обязанности при тяжелых условиях производственной среды, в том числе опасных для здоровья.

Те группы сотрудников, которые не представлены в вышеуказанном списке, обладают полным правом получить денежную компенсацию взамен на неиспользуемые дни отпуска.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Согласно 114 статье Трудового кодекса Российской Федерации, каждый подчиненный должен получить ежегодный отпуск, подлежащий оплате. По общим правилам, за отработанный год сотруднику предприятия предоставляются 28 календарных дней отдыха. Указанный период является расчетным при начислении компенсации за неиспользованный отгул при увольнении.

Процедура вычисления суммы компенсации за неиспользованные дни отпуска при увольнении подчиненного состоит из следующих этапов:

• Для начала определяется количество дней, которые полагается оплатить;
• Далее устанавливается среднегодовая сумма дохода, на основании которой рассчитывается размер среднедневного заработка;
• В завершении сотрудниками бухгалтерии подсчитывается размер компенсации за неиспользованные дни отгула.

Если трудящийся не отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск – компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении начисляется за все 28 дней. Если срок, за который начисляются отпускные выплаты, менее года, то число дней причитающегося отпуска исчисляется пропорционально.

Установление количества дней отпуска

При увольнении подчиненному положена выплата компенсации за все дни основного и дополнительного отпуска, которые не были им получены в процессе выполнения рабочих обязанностей.

В первую очередь требуется установить количество отпускных дней, которые положены сотруднику за время работы в организации. Следом вычисляется, сколько дней отдыха уже было предоставлено работнику.

Для получения итогового значения следует отнять от первого показателя результат, полученный во втором действии. Это значение и будет являться количеством дней неиспользованного отпуска, за которые работнику начисляются компенсационные выплаты.

Определение стажа

Количество дней, подлежащих компенсации за неиспользованный отпуск, зависит от стажа работы трудящегося на предприятии:

• За основу для расчета будет применяться стандартная продолжительность отпуска, которая составляет 28 дней, если длительность рабочего стажа лица на конкретном предприятии превышает 11 месяцев;
• Если сотрудник отработал меньшее количество месяцев на работе, тогда количество дней исчисляется с учетом продолжительности отработанного времени.

К примеру, подчиненный не использовал отгул 5 месяцев и 19 дней. В представленном случае имеется возможность подсчитать количество дней, за которые будет предоставлена компенсация при увольнении по обозначенной формуле:

Количество дней = 28 : 12 ˟ 6 = 14 дней, где:

• 28 — общая численность дней ежегодного оплачиваемого отпуска; 
• 12 – количество месяцев в году; 
• 6 – указывает на число месяцев работы в организации.

Чтобы определить количество месяцев, употребляется арифметическое правило при округлении дней. Более половины месяца в примере округляется до полного и наоборот.

Однако существуют периоды, которые не подлежат учету при определении стажа для установления количества дней полагающегося отдыха:

• Срок административного отпуска, длительность которого превышает 14 дней. В представленной ситуации существует одно условие, отгул должен быть предоставлен работнику по его желанию;
• Период отпуска по уходу за детьми;
• Период времени, когда трудящийся отсутствовал на своем рабочем месте, не имея на это уважительных причин.

Определение размера компенсации

Чтобы подсчитать сумму компенсационных выплат, которая положена сотруднику за неиспользованные отпускные дни, требуется прежде установить размер заработка за один рабочий день.

Для расчета среднедневного дохода сотруднику учитывают суммы, которые были ему начислены за последние 12 месяцев выполнения профессиональных обязанностей, а именно:

• Размер заработной платы, которая предоставлялась подчиненному за фактически отработанный период;
• Дополнительные выплаты, которые характерны для установленных отраслей производства (работа в ночное время, вредные условия труда, оплата производственной деятельности в праздничные и ночные часы);
• Выплаты, рассчитанные на основании районных коэффициентов;
• Дополнительные начисления, которые предоставляются за профессиональное мастерство или выслугу лет, а также прочие доплаты к ставке и тарифному окладу.

При определении размера заработка за один день труда не будут учитываться следующие выплаты:

• Начисления, которые предоставляются сотруднику на основании листка нетрудоспособности;
• Пособия по беременности и родам;
• Денежные средства для оплаты питания или проезда к месту работы;
• За срок, когда подчиненный проходил обучения;
• Отпускные.

Если трудящийся до увольнения отработал полностью требуемый срок, то среднедневной доход вычисляется по следующей формуле:

СЗ= Фн : 12 : 29,3 где:

• СЗ— размер среднего дневного дохода подчиненного; 
• ФВ — фактические выплаты, принимаемые к расчету; 
• 12 — количество месяцев в календарном году.

В случае, когда подчиненный не полностью отработал расчетный срок, средний дневной доход вычисляется по другой формуле:

Зсд = ФВ : (29,3 х ПМ+ ДМ), где: 

• ПМ — количество полных месяцев, которые отработал сотрудник; 
• ДМ — календарные дни месяца, полностью не отработанные подчиненным.

Количество календарных дней месяца, которые не были полностью отработаны, определяется следующим образом:

ДМ = 29,3 : ВД х ЧД, где:

• ВД — величина календарных дней месяца; 
• ЧД — количество отработанных дней в месяце.

Перемножив между собой значение среднедневного заработка на дни неиспользованного отпуска, получается сумма компенсации за дни отпуска при увольнении:

Ко = Зсд х ВД,

если Ко — компенсация неиспользованных дней отпуска при увольнении.

Пример:

Гражданину на руки была выдана денежная компенсация, размер которой составляет 20784,93 руб.

1. Количество дней неиспользованного отпуска — 28 дней;
2. Совокупный заработок за 12 предшествующих месяцев — 400000 руб;
3. Среднедневной доход (300000 : 12 : 29,3 = 853,24 руб.) — 1137,65 руб;
4. Компенсационная выплата неиспользованного отгула (1137,65 х 28 = 23890,72 руб.) — 31854,37 руб;
5. Вычет налога на доход физических лиц (31854,37 х 13% = 3105,79 руб.) — 4141,06 руб;
6. Сотруднику выдается на руки следующая сумма(31854,37 – 4141,06 = 27713,31 руб.) — 27713,31 руб.

Налоги

Компенсация за неиспользованные дни отгула при увольнении приравнена к заработной плате. По обозначенной причине, в отношении представляемых сотруднику сумм будет производиться удержание налоговых сборов:

• Налог на заработок физических лиц (13 %);
• В Пенсионный фонд Российской Федерации (22%);
• В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
• В Фонд социального страхования (2,9 %);
• Сбор от несчастных случаев на производстве (сумма отчисления зависит от рода деятельности организации).

Сроки

Согласно условиям нормативно — правовых актов Российской Федерации, денежную компенсацию за неиспользованные дни отгула при увольнении, подчиненный должен получить в день расторжения трудового договора.

Нарушение периодов выплаты компенсации регулируется КоАП России.

Законодательство Российской Федерации гласит, что в случае нарушения срока предоставления компенсации за неиспользованные дни отдыха при увольнении, на руководителя предприятия будут наложены штрафные санкции. По причине значительных размеров штрафов работодатели, как правило, не пренебрегают своевременным выполнением обязанностей по выплате возмещения за неиспользованный отпуск при увольнении.

Особенности выплаты компенсации

При предоставлении компенсации за неиспользованный отпуск отдельным категориям работников, таких как внешние и внутренние совместители, возникают дополнительные нюансы.

В случае увольнения сотрудника, который работал по внутреннему совмещению, расчет компенсации за неиспользованный отпуск не осуществляется индивидуально. Поскольку трудящийся одновременно выполняет профессиональные обязанности в качестве основного работника и совместителя, то при увольнении компенсация за неиспользованные дни отгула подсчитывается на основании общего заработка.

При расчете компенсационных выплат за неиспользованную часть отпуска для внешнего совместителя, в качестве показателей для вычисления суммы возмещения, будут использоваться сведения о среднем заработке подчиненного за двенадцать месяцев и количество дней, подлежащих компенсации.

Если сотрудник проработал меньше месяца

Согласно положениям законодательства РФ, если срок выполнения должностных обязанностей трудящегося в организации составляет менее пятнадцати дней, то компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении ему не предоставляется.

Однако, если подчиненный расторгнул трудовой договор, проработав при этом на предприятии более пятнадцати дней, сумма компенсационных выплат за неиспользованную часть отдыха определяется по общим правилам.

При отсутствии заработка у работника

Если за предыдущий год у сотрудника отсутствует заработок, то для определения суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, могут быть использованы сведения за предшествующие двенадцать месяцев.

За дополнительные отпускные дни

Согласно положениям ТК Российской Федерации, условия и порядок исчисления размера денежной компенсации за неиспользованную часть дополнительного отпуска происходит, как и для стандартного отгула.

При увольнении путем перевода

127 статья Трудового кодекса Российской Федерации гласит, что процедура определения суммы денежной компенсации за неиспользованные дни отдыха в представленном случае предоставляется, как и при стандартном увольнении.

Предоставление компенсации декретнице

При расчете размера компенсации за неиспользованную часть отдыха, сотруднику бухгалтерии предприятия следует руководствоваться следующими законодательными актами:

• 127 статьей Трудового кодекса Российской Федерации;
• 28 и 29 пунктами правил об очередных и дополнительных отпусках.

При определении суммы денежной компенсации за неиспользованные дни отпуска в обозначенном случае берутся следующие сведения:

• Общее количество отпускных дней, за которые сотрудница должна получить компенсационные выплаты;
• Среднедневной оклад сотрудницы в положении.

Следует отметить, что при расчете суммы, которая подлежит возмещению декретнице, руководитель предприятия должен помнить о необходимости соблюдения законодательных основ Российской Федерации. В случае злоупотребления законодательными основами, работодатель привлекается к административной ответственности.

Оформление заявления

Для получения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, сотруднику следует направить руководителю предприятия соответствующее заявление. В положениях нормативно — правовых актов Российской Федерации не указана унифицированная форма представленного заявления. По обозначенной причине, обращение составляется в свободной форме. Однако некоторым правилам при оформлении документа подчиненному следует придерживаться.

Заявление о предоставлении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении должно содержать следующую информацию:

• Наименование предприятия;
• Имя, фамилия, отчество руководителя организации, а также его контактные сведения;
• Личные данные и контактная информация о трудящемся, который оформляет заявление;
• Далее указывается наименование документа;
• В содержании обращения указываются требования сотрудника о предоставлении ему компенсации за неиспользованные дни отгула;
• Ссылки на закон, подтверждающие, что работодатель обязан выплатить подчиненному обозначенную компенсационную выплату;
• В завершении заявления указывается дата оформления письма, а также ставится подпись заявителя.

Скачать образец

Что делать, если не выплатили компенсацию?

Если руководитель предприятия не выплатил сотруднику при увольнении денежную компенсацию за неиспользуемый отпуск в полном или частичном размере, то существует вероятность наложения на него следующих санкций:

• Наложение административного наказания в виде штрафа, величина которого составляет 120 тысяч рублей. Помимо этого, сумма штрафной санкции может составлять размер среднего годового дохода подчиненного;
• Также руководитель компании может быть лишен права занимать руководящие должности. Продолжительность представленного наказания составляет 1 год;
• Помимо этого судья вправе принять постановление, в котором будет обозначено решение о привлечении к выполнению принудительных работ на срок до нескольких лет;
• Также, за обозначенное нарушение руководителю организации может быть назначен срок тюремного заключения до 1 года.

Для наложения в отношении работодателя обозначенных санкций, сотрудник должен направить заявление в соответствующую судебную инстанцию.

Исковое заявление составляется в свободной форме, однако должно содержать следующую информацию:

• Наименование судебного учреждения;
• Фамилия, имя, отчество руководителя предприятия, а также его контактные данные;
• Личные и контактные данные сторон заявителя;
• Основания для оформления иска — полная или частичная невыплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении;
• Требования подчиненного;
• Пакет документов, который подтверждает слова заявителя;
• Завершается иск датой его составления и подписью истца.

Скачать образец

Доказательством могут служить свидетельские показания, аудио и видеозаписи. Положения законодательства Российской Федерации гласят, что срок подачи искового заявления составляет три месяца. Отсчет начинается с момента, когда трудящийся узнал о нарушении его прав.