Индивидуальные предприниматели, частные коммерсанты, руководители ООО, компаний и прочих организаций, которые платят НДС, в обязательном порядке должны вести письменную отчетную документацию о своей торгово-закупочной деятельности и регулярно предоставлять ее для проверки в налоговые органы. Для этих целей служит Книга покупок и продаж, в которой отражаются счета-фактуры на приобретенные товары либо услуги. О том, как правильно вести и заполнять данный документ, поговорим в представленной статье.
Книга покупок и продаж что это – описание
Книга покупок и продаж – это отчетный документ, в котором налогоплательщик фиксирует счета, выписанные организацией в налоговом году. Данный акт нужен для того, чтобы получить компенсационные выплаты по НДС за затраты на различные приобретения.
Журнал необходим, как продавцам, так и покупателям:
- первым – для осуществления учета и регистрации счетов-фактур, квитанций кассовых аппаратов, отчетных бланков и так далее;
- вторым – для фиксирования счетов, выставленных за приобретенный товар.
Данный документ используется исключительно в целях применения налогового вычета на добавленную стоимость, а также для создания отчетов по НДС.
Нужно ли вести книгу покупок и продаж по закону?
Книгу необходимо вести, четко придерживаясь, установленных законом, правил. В законодательную базу, регламентирующую порядок заполнения данного акта, входят следующие законопроекты:
- пункт 3 статьи № 169 Налогового кодекса России;
- нормативный документ № 1137 от 26 декабря 2011 года;
- федеральный закон № 382-ФЗ от 29.11.2014 года;
- пункт 5.1 статьи № 174 НК РФ;
- п. 8.1 статьи 88 НК;
- п 3, ст. 76 НК.
Из чего состоит книга покупок и продаж?
По своей структуре, журнал состоит из таких основных листов:
1- Титульная страница – на ней фиксируются такие сведения об организации, как ее название, ИНН, даты отчетного периода.
2- Второй лист – представляет собой таблицу, состоящую из 12 пунктов, среди которых:
- номер акта;
- дата составления журнала;
- номера счетов-фактур;
- число, месяц, год, когда был куплен товар;
- страна-производитель приобретения;
- налоговая ставка налога;
- величина НДС и прочая информация.
3- Ставится подпись и заполняются еще девять глав документа, а именно:
- дата и номера выставленных счетов;
- наименование предприятия;
- ИНН и КПП;
- дата оплаты за товар;
- цена приобретения;
- на какую сумму куплен товар (без учета НДС);
- итоговая величина пошлины;
- заключительная часть;
- подпись ответственного лица.
Правильное ведение и порядок заполнения книги покупок и продаж
Ведение журнала осуществляется руководством компании либо, назначенными специально для этого дела, ответственными лицами. Заполняя документ, необходимо следить за корректностью вводимых данных. Правила оформления журнала регламентированы законом о документообороте РФ. После заполнения, акт должен быть пронумерован, подшит и скреплен подписью уполномоченного лица, а также печатью организации.
Как отразить возврат товара?
Возврат товара реализатору должен происходить на основаниях, предусмотренных законодательством РФ. При этом в соответствующем акте продаж фиксируются такие сведения:
- счета-фактуры, предъявленные по факту совершения операций,
- показания лент товарно-кассовых аппаратов;
- счета, выставленные налоговыми агентами;
- корректировочные акты, составленные при повышении цен на продукцию либо услуги и так далее.
Книга продаж и покупок для ИП и для ООО отличия
Журналы сделок для ИП и для ООО, хотя и во многом сходны, но все же имеют некоторые отличия. Так, индивидуальный предприниматель, являющийся физическим субъектом, может не вести оформлять данный акт в том случае, если он освобожден от уплаты НДС.
Книга покупок и продаж с 1 января 2018 образец заполненный
Форма книги приобретений и реализаций была утверждена Постановлением Правительства России №1137 еще в декабре 2011 года.
На сегодняшний день образец заполнения журнала покупок и продаж имеет такой вид (шаблон в формате xls доступен для скачивания бесплатно и без регистрации) скачать:
